18.08.2016
Напомним, что в январе 2015 года в Налоговый кодекс РФ были внесены поправки, в частности появилась новая глава «Налог на недвижимость физических лиц». Согласно изменениям налог на недвижимость физических лиц теперь будет исчисляться по кадастровой стоимости объекта. До этого в расчет принималась инвентаризационная стоимость, которая примерно в 10 раз ниже кадастровой.
Кроме того, увеличился список объектов, подлежащих налогообложению. Ранее к таким объектом относились:
- Жилой дом, квартира, комната в коммунальной квартире, гараж
С 2016 года этот список пополнили:
- Машино-место, единый недвижимый комплекс, объекты, находящиеся в стадии завершения строительства, иные здания, сооружения, строения и помещения
28 регионов России уже в 2015 перешли на новую систему налогообложения. В Пермском крае пока не утверждено решение о принятии кадастровой стоимости как налогооблагаемой базы. Пока оно не будет принято, налог будут рассчитывать по-старому - от инвентаризационной стоимости объекта. Эта система будет действовать до тех пор, пока орган исполнительной власти региона не примет решение о принятии кадастровой стоимости как налогооблагаемой базы. Такое решение органы обязаны принять не позже 2020 года.
Переход к исчислению налога от полной рыночной стоимости объекта будет происходить постепенно. За счет увеличения понижающих коэффициентов налоговая нагрузка будет постепенно возрастать. Сейчас для жилых объектов недвижимости действует коэффициент 0,2. С повышением понижающего коэффициента повышается и налог. К 2020 году понижающие коэффициенты действовать не будут. При расчете налога, исходя из кадастровой стоимости объекта, Налоговым кодексом установлены следующие ставки:
- 0,1% — в отношении жилых домов, жилых помещений, строящихся жилых домов, единых недвижимых комплексов (в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений
- 0,5% — в отношении иных объектов налогообложения
- 2% — для объекта с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. рублей
Указанные ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в 3 раза органами местного самоуправления. Если кадастровая стоимость регионом еще не определена, то установлены следующие ставки:
- до 0,1% для объекта с инвентаризационной стоимостью до 300 тыс. рублей
- от 0,1% до 0,3% для объекта с инвентаризационной стоимостью от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей
- от 0,3% до 2% для объекта с инвентаризационной стоимостью свыше 500 тыс. рублей
Кадастровую стоимость своего имущества можно узнать на официальном сайте Росреестра, указав в соответствующей строке кадастровый номер или адрес объекта. Если вашего объекта нет на сайте Росреестра, то он еще не прошел оценку. Поэтому при расчете налога будет принята за налоговую базу инвентаризационная стоимость. Обращаем внимание, что не все объекты на сегодняшний день прошли государственную оценку. Как было сказано выше, только в 28 регионах используется новая система налогообложения, остальные пока на стадии разработки региональных ставок.
Для жилой недвижимости предусмотрены льготы и законодательство предусматривает введение дополнительных льгот органами местного самоуправления. Законом определена площадь, которая освобождается от обложения налогом:
- Для комнаты — 10 квадратных метров
- Для квартиры — 20 квадратных метров
- Для жилого дома — 50 квадратных метров
Не платить за один объект недвижимости могут:
- Пенсионеры
- Инвалиды с детства или инвалиды группы 1 и 2
- Ветераны, участники гражданской или Великой Отечественной войны
- Военнослужащие, чей стаж больше 20 лет
- Родственники военнослужащих, потерявших кормильца
- Люди, подвергшиеся воздействию радиации из-за Чернобыльской катастрофы или из-за аварии на производстве «Маяк»
- Граждане, служившие в Афганистане или участвовавшие в подразделениях особого риска
Пример расчета налога для квартиры площадью 60 квадратных метров: инвентаризационная стоимость 400 000 рублей, кадастровая стоимость 6 500 000 рублей, понижающий коэффициент 0,2, ставка налога 0,1%. Считаем:
- 60–20=40 квадратных метров (площадь квартиры с учетом льготы)
- 6 500 000/60=108 333 рублей (стоимость квадратного метра)
- 108 333*40=4 333 320 рублей (налоговая база)
- 4 333 320*0.1%=4 333 рублей (0.1% налоговая ставка)
- (4333-400000*0.1%)*0.2+400=1186,60 руб (сумма налога)
Рассчитать сумму налога на недвижимость можно на официальном сайте налоговой, а оплатить налог необходимо до 1 декабря 2016 года.