21.09.2016
Согласно законодательству РФ гражданин при приобретении квартиры, дома, земельного участка, а также при строительстве дома имеет право на имущественный налоговый вычет.
То есть гражданам предоставляется возможность вернуть часть денег в размере уплаченного в бюджет налога на доходы.
Имущественный налоговый вычет позволяет вернуть часть расходов на:
- непосредственно на приобретение жилья (квартиры, комнаты, дома)
- строительство жилого дома
- приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом
- погашение процентов по целевым (ипотечным) кредитам на приобретение или строительство жилья
- отделочные работы в квартире или комнате, если они были приобретены у застройщика без отделки
Вычет НЕ предоставляется в следующих случаях:
- если жилье приобретено счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, а также за счёт бюджетных средств,
- если сделка купли-продажи заключена между взаимозависимыми людьми (например, супруги, дети, родители, братья/сестры).
Размер налогового вычета определяется той суммой, которую вы уплатили в бюджет в виде налога на доходы и расходами при приобретении жилья. Законом предусмотрена максимальная сумма расходов на приобретение жилья - 2.000.000 рублей. То есть максимум вы сможете вернуть 260.000 рублей ( 2 млн * 13%). При этом получать вычет вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком.
Также установлен лимит налогового вычета по процентам, уплаченным по ипотечному договору – 3.000.000 рублей (то есть вернуть можно максимум 3 млн * 13% = 390.000 руб). Такой лимит действует на жилье, приобретенное в ипотеку после 1 января 2014 г. При покупке недвижимости до 2014 года вычет по уплате процентов по ипотечному кредиту ничем не ограничен.
Налоговым кодексом установлено ограничение на многократное использование имущественного налогового вычета. По недвижимости, купленной до 1 января 2014 года, воспользоваться вычетом можно только один раз. При этом стоимость жилья значения не имеет. Например, вы приобрели квартиру в 2013 году стоимостью 1.500.000 рублей и воспользовались налоговым вычетом. В 2015 году вы снова приобретаете квартиру стоимостью 2.000.000 рублей. Дополучить вычет на разницу в 500.000 рублей вы уже не сможете.
При приобретении жилья после 1 января 2014 года имущественный вычет можно получить несколько раз (только если ранее вы не пользовались своим правом на вычет), но максимальный размер вычета за всю жизнь не может превышать 2.000.000 рублей (к возврату из бюджета 260.000 рублей). Здесь не учитываются проценты по ипотеке. Например, в 2015 году вы приобрели квартиру стоимостью 1.700.000 рублей, а в 2016 году вы приобрели комнату стоимостью 500.000 рублей. Таким образом, вы можете получить вычет на максимальную сумму 2.000.000 рублей, 1.700.000 рублей за квартиру и остаток 300.000 рублей за комнату.
Для получения имущественного вычета необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Справка о доходах по месту работы по форме 2-НДФЛ
- Копии правоустанавливающих документов, подтверждающих право собственности на жилье
- Договор купли-продажи или акт приема-передачи жилья
- При приобретении жилья в кредит – копию договора ипотеки (кредитного договора)
- Копии платежных документов, подтверждающих понесенные вами расходы при приобретении жилья (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, платежные поручения, товарные и кассовые чеки)
- Справка из банка, свидетельствующая об уплате процентов по кредиту (если жилье приобретается с помощью кредитных средств).
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
После подачи документов налоговый орган в течение трех месяцев осуществляет проверку. По окончании проверки в течение одно месяца налоговый вычет будет перечислен по указанным вами реквизитам.